Nachfolge &
Übernahme

Die Unternehmensnachfolge – ein komprimierter Überblick

Es soll hier nicht erörtert werden, ob eine Übergabe innerhalb der Familie ansteht oder die Firmenveräusserung an einen betriebsfremden Übernehmer / Käufer; beide Varianten bergen oft viele Schwierigkeiten in sich und erfordern individuelle Absprachen.

Das IFM Institut für Mittelstandsforschung schätzt, daß alleine in Schleswig-Holstein -und nur auf dieses Bundesland beziehen wir uns- von 2018 bis 2022 etwa 5.400 Firmenübergaben anstehen; darin enthaltene familiäre Übergaben verringern sich weiter.

Wir geben einen Überblick regelmässig notwendiger Überlegungen und Voraussetzungen, also einen Auszug wichtiger Erfordernisse.

Der Überblick ersetzt weder die Notwendigkeit noch die Vollständigkeit einer individuellen Beratung für Übergeber und Übernehmer!

Übergeber / Verkäufer

Frühzeitige Planung der Nachfolge (= die vielleicht wichtigste Empfehlung!)

Wir empfehlen, bereits etwa 5 bis 10 Jahre vor dem Rückzug damit zu beginnen. Es muß rechtzeitig der Wunschzeitpunkt gefunden werden, der die gesamte Planung und Abwicklung ohne Hektik und unnötige Risiken ermöglicht.

Analyse der Erwartungen an den Nachfolger

Persönliche Anforderungen
fachliche und menschliche Qualifikation
Branchenkenntnisse / Berufserfahrungen
Darf / kann es auch ein Existenzgründer sein?
Fähigkeit, den Kaufpreis zahlen zu können

Angebot zur Übernahme / Verkaufsangebot

Firmenbeschreibung mit detaillierter Produkt-, Markt-, Finanzsituation, der Historie und einer Zukunftseinschätzung (i.d.R. auf 3 – 5 Jahre)
Standort, Marketing und Vertrieb, Konkurrenz und Wettbewerb, betriebliche Organisation darstellen
Zahlenaufbereitung der letzten mindestens 3 Jahre
Unternehmensbewertung zur Ermittlung des Angebots- / Kaufpreises

Steuerliche Aspekte / rechtliche Überlegungen

Erbrechtliche Bestandsaufnahmen
Ziele vor (Ruhestandssicherung) / nach der Übergabe (was jetzt) definieren
Bisherige Rechtsform / Gesellschafter / Anteile

Finden des geeigneten Nachfolgers gemäß den Erwartungen aus der Planung

Wie finde ich Interessenten für den Erwerb?
Kosten bei Beauftragung externer Vermittler?
Ausreichende Zeit für die Suche einplanen

Ist der gefundene Nachfolger auch der Richtige?

Zu prüfen über vorhandene Qualifikationen und Erfahrungen
Paßt er in die Firma betreffend Mitarbeiterstrukturen und erprobten Verhaltensweisen sowie der Firmenphilosophie?

Einarbeitungsphase für den Nachfolger

Zeitdauer, Art und Umfang gemeinsam festlegen
Kundensicherung durch den Übergeber: Vereinbaren befristeter Mitarbeit in der Übergabe / Beratervertrag

Kaufpreiszahlung / Kaufvertrag

Höhe des Preises vereinbaren / Fälligkeit
Vollzahlung oder Ratenvereinbarungen / Verzinsung?

Gespräche und Verhandlungen

Übernehmer / Käufer

Grund der Übergabe?

Altersgründe / Krankheitsgründe
Familiär kein Übernahmeinteresse

Bisherige Dauer der Suche?

Sind rechtliche Voraussetzungen erfüllbar (Zulassungen, Gewerberecht, ….)?

Konkurrenz, Wettbewerb, Markt

Welches sind die 8 stärksten Konkurrenten ? Warum ?
Welches Ansehen genießt das Kaufunternehmen?
Welche Produkte / Leistungen werden angeboten? Sind sie zukunftsfähig?
Lassen sich bisherige Umsätze nicht nur halten, sondern ausbauen? Welch Investitionen sind dafür notwendig?
Wie werden die Branchenentwicklungen eingeschätzt?
Wie umfassend ist das Absatzgebiet?

Kundensicherung mit Übernahme

Hilft der Übergeber ausreichend lange bei der Bestandssicherung? Entgelt?
Persönliches Kennenlernen der Kunden mittels Übergebers ist zwingend nötig
Maßnahmenkatalog zur Sicherung

Stärken- / Schwächenanalyse im Konkurrenzvergleich

Firmeninterne Ermittlung / Analyse
Kennzahlen Firma vergleichen mit Branchenkenndaten

Steuerliche Aspekte / Rechtliches

Rechtliches Wissen zur Rechtsform
Steuerliche Grundkenntnisse zur Rechtsform

Aufbau- und Ablauforganisation / Mitarbeiter

Nach § 613a BGB: Alle Mitarbeiterverträge haben Bestand
Qualifikationen / Altersstruktur
Arbeitszeitregelungen / Bezahlungen
Fluktuation der letzten Jahre

Aktuelle Unternehmensdaten

Derzeitiger Auftragsbestand?
Lagerbestand ausreichend?
Rentable Führung der Firma?
Rentabilitätsvorschau auf 3 – 5 Jahre vorhanden und begründet?
Unternehmensbewertung: Hält sie einer Gegenprüfung stand?
Sind Kaufpreis und sonstige Bedingungen ok?

Persönliche Voraussetzungen erfüllt?

fachliche / persönliche Qualifikation und gegebenenfalls Praxiserfahrung für das Vorhaben gut?
Ist mein Eigenkapital ausreichend?
Welche und wieviel Fördermittel kann ich erhalten? Sind die Finanzierungskosten gut tragbar?
Habe ich ausreichende Kreditsicherheiten? Bürgschaftsbank?